Как рассчитать и получить налоговый вычет

налоговый вычет в москвеРоссийское законодательство предоставляет право на так называемый налоговый вычет. Это понятие означает возврат части денежных средств, которые были уплачены в качестве НДФЛ или, как его часто называют, подоходного налога. Право на вычет предоставляется при покупке частного дома, квартиры или земельного надела.

Определение термина

Налоговый вычет - это возврат части НДФЛ, уплаченного в бюджет. Право на него предоставляется гражданину при приобретении жилой недвижимости или участка земли под застройку. Кроме того, необходимо выполнение ряда дополнительных условий.

Важной особенностью налогового вычета выступает возможность компенсации как стоимости частного дома или квартиры, так и ряда сопутствующих расходов. При расчете возврата из бюджета учитываются следующие статьи финансовых затрат:

  • приобретение или возведение любого вида жилья;
  • покупка надела земли с домом или под застройку;
  • выплата процентов по ипотеке, взятой на покупку жилья;
  • выполнение ремонтных или отделочных работ при покупке дома или квартиры напрямую у компании-застройщика без отделки.

Условия получения

Получение права на налоговый вычет сопровождается необходимостью выполнения ряда дополнительных условий. В их число входят следующие требования:

  1. Статус российского налогового резидента. Для его предоставления требуется проживание на территории РФ на протяжении, как минимум, 183 дней в году.
  2. Документальное подтверждение приобретения жилья или участка под застройку. Величина компенсации из бюджета определяется с учетом фактически уплаченных сумм, которые должны быть подтверждены официально.
  3. Наличие правоустанавливающих документов. Право собственности на приобретаемое жилье также подтверждается документально. Для этого предоставляется акт приема-передачи квартиры (при покупке новостройки) или выписка из ЕГРН (при приобретении вторичного жилья).
  4. Отсутствие родственных связей с продавцом. При совершении сделки между взаимозависимыми лицами налоговый вычет не представляется.
  5. Однократность. Право на возврат части НДФЛ при покупке жилья предоставляется гражданину один раз в жизни. Повторная компенсация невозможна.

Величина компенсации из бюджета

Размер получаемой из бюджета выплаты зависит от двух факторов: затрат на покупку жилья и суммы перечисленного НДФЛ. При расчете величины налогового вычета следует учитывать четыре основных правила:

    1. Размер компенсации из бюджета составляет 13% от стоимости купленной квартиры или дома. Максимальная сумма покупки, которая учитывается в процессе вычислений – 2 млн. руб. Таким образом, величина вычета не превышает 260 тыс. руб.
    2. Налоговый вычет разбивается на несколько лет, так как ежегодный возврат из бюджета не может превышать суммы НДФЛ, уплаченного покупателем в отчетном году.
    3. Величина компенсации процентов по ипотечному кредиту зависит от даты покупки жилья. При приобретении квартиры или дома до начала 2014 года предоставляется налоговый вычет со всей суммы выплаченных банку процентов.

Если сделка была совершена в 2014 году и позднее, максимальная величина возврата из бюджета установлена на уровне 13% от суммы, равной 3 млн. руб., то есть 390 тыс. руб.

  1. При приобретении жилья в 2014 году и позднее лицами, состоявшими в браке, на налоговый вычет в указанных пределах могут претендовать оба супруга.

Пример расчета №1

Стартовые данные:

  • стоимость покупаемой квартиры – 2,5 млн. руб.;
  • дата совершения сделки – 2016 год;
  • размер официальной ЗП покупателя в 2016 году – 500 тыс. руб.

Несложные расчеты показывают следующее. Покупатель имеет право на компенсацию из госбюджета в максимальном размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн.) Из этой суммы в 2016 году может быть получено 500 тыс. руб.*13% = 65 тыс. руб. (величина уплаченного НДФЛ). Оставшиеся 195 тысяч будут компенсированы в последующие годы.

Пример расчета №2

Стартовые данные:

  • стоимость приобретаемой квартиры – 1,5 млн. руб.;
  • дата покупки жилой недвижимости – 2016 год;
  • дата решения об оформлении компенсации из бюджета – 2018 год;
  • размер официальной ЗП за 2016-2018 годы – 400 тыс. руб./год.

Покупатель имеет право на возврат в размере 195 тыс. руб. (13% от полутора млн.) Величина уплаченного за 2016-2018 годы НДФЛ составляет 156 тыс. руб. Данная сумма может быть компенсирован из бюджета в 2018 году. Остальная часть налогового вычета в размере 39 тыс. руб. будет получена по итогам 2019 года при сохранении уровня официальной ЗП.

Варианты и порядок получения

Законодательство допускает два варианта оформления и последующего получения налогового вычета. Первый предусматривает обращение к работодателю. При этом последний просто не удерживает НДФЛ с ЗП сотрудника до полной выплаты налогового вычета.

Второй вариант применяется на практике заметно чаще. Он предусматривает обращение в налоговую инспекцию. В подобной ситуации процедура получения возврата из госбюджета предусматривает четыре основных этапа. В это число входят:

  1. Сбор документов. Их перечень приведен в следующем разделе.
  2. Подача собранного пакета документов в ИФНС. Для этого также используются два способа – личное посещение налоговой инспекции или отправка документов по почте.
  3. Проверка сведений, предоставленных гражданином, специалистами налоговой инспекции. Ее продолжительность не может превышать 3 месяцев.
  4. Перевод денежных средств. По истечении указанного выше срока заявитель получает либо денежные средства на счет, указанный в заявлении, либо мотивированный отказ на предоставление налогового вычета.

Описанная процедура осуществляется либо самим налогоплательщиком, либо сотрудниками консалтинговых компаний. Первый вариант обходится дешевле, а второй гарантирует оперативное и успешное получение компенсации из государственного бюджета.

Необходимые документы

Самый трудоемкий этап процедуры оформления вычета – это сбор необходимой документации. Чтобы получить компенсацию из бюджета в ИФНС, требуется предоставить следующий комплект документов:

  • копия документа, удостоверяющего личность заявителя;
  • заявление на предоставление налогового вычета;
  • при приобретении жилья в браке - заявление на распределение компенсации между супругами;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • документы, доказывающие совершение расходов на покупку земельного участка, квартиры или частного жилого дома. К ним относятся: расписка, договор продажи, платежка или другие документы из банка;
  • документы, свидетельствующие о факте уплаты НДФЛ и величине перечислений в бюджет (обычно – справка по форме 2-НДФЛ);
  • правоустанавливающие документы на приобретенное жилье. К ним относятся: договор купли-продажи, выписка из ЕГРН, акт приема-передачи и т.д.

При оформлении налогового вычета у работодателя потребуется предоставить аналогичный пакет документов, за исключением налоговой декларации и справки 2-НДФЛ. Это связано с тем, что содержащиеся в них сведений уже имеются в бухгалтерии предприятия. Остальная документация – подтверждающая факт сделки по покупке жилья и связанных с ее совершением расходов – предоставляется в полном объеме.